为了适应公司市场发展的需要,使公司财务工作规范化、程序化、科学化,加强财务管理工作,提高会计人员的业务水平和管理水平,特拟定本办法;
一、会计人员的工作规范
1. 会计人员必须持证上岗,贯彻执行国家的经济方针、政策、法律制度,按国家财务制度规定,认真编制并严格执行财务计划,遵守各项最新财务制度准则及各项开支的范围和指标标准,要运用各种资金渠道,有效合理的使用资金。
2. 对公司的经济业务进行严格核算和监督,正确提供各项会计资料,为经理提供决策的财务数据,促进公司增收节支提高经济效益。提高思想和业务水平,遵纪守法,忠于职守,廉洁奉公,实事求是,做好各项工作。
3. 会计人员要加强学习,提高思想和业务水平,遵纪守法,忠于职守,廉洁奉公,实事求是,做好各项工作。
4. 会计人员必须努力开拓业务,不断丰富会计理论知识,提高业务工作能力不断深入了解各项产品生产经营情况,正确处理各项会计事务,准确熟练的运用会计科目,正确及时编制各项会计报表。
5. 会计人员因故离职,必须办理会计交接手续,以及经管的会计凭证、科目,款项和未尽事宜应向经办人移交清楚,会计及出纳离职须主管财务的领导负责监交,否则不准离职。
6. 财务印鉴必须妥善保管按规定使用,各项印鉴要分开保管,不得一人保管。
7. 会计人员对银行、税务、财政等政府部门要主动搞好关系,对上述部门的检查工作要积极支持负责提供有关会计资料。
8. 财务人员在核算中如发现经营中的问题,也应及时向有关领导报告并提出处理意见。
二、会计人员监督规范
1. 会计人员对本部门进行会计及监督,对不真实不合法的会计凭证不予受理,对待不准确不完整的原始凭证予以退回,要求更正补充。
2. 会计人员发现账簿记录与实际款项不符时,应按有关规定及时处理,对于无权处理的应及时报告相关领导,以便查处原因作处理。
3. 对于违法损害国家利益和集体利益的事件,会计人员应及时报告请示处理;
4. 如会计人员不予报告,将承担一定的责任。
三、会计核算办法
1. 本公司是典型的商业流通企业决定使用统一的商业会计科目;
一级科目
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二级科目
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主要内容
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现金
银行存款
应收帐款
其他应收款
预付帐款
外购商品
待摊费用
固定资产
累计折旧
短期借款
应付帐款
应付工资
应付福利费
应付股利
应交税金
其他应交款
其他应付款
预提费用
实收资本
公积金
本年利润
损益类
产品销售收入
产品销售成本
产品销售费用
产品销售税金及附加
其他业务收入
管理费用
财务费用
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按帐号
按单位
按单位、个人
按单位
按商品类别
按类型
按种类、单项入账
平均年限法
按银行及次数
按单位
按税种
按税种
按单位、个人
按类型
按实际情况
盈余公积、资本公积
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2、主要会计科目的运用及帐务处理办法:
(1) 收入类科目:
公司对各类收入使用“产品销售收入”和“其他业务收入”两个科目
产品销售收入包括:自己经营的商品销售收入
其他业务收入包括:处理物品
A :销售收入的时限为货款一手,以提货,发票一开。并据此作,借:银行存款[现金]贷:产品销售收入贷:应缴税金-应缴增值税销项税
B:发生预收货款,作如下处理,借:银行存款借:银行存款贷:预收帐款
同时借:预收帐款 贷:产品销售收入 贷:应交税金
(2) 支出和费用科目
公司设立销售费用、管理费用核算公司的全部费用支出
对于其他业务支出因量不大,可在其他业务收入科目内反映,不再使用其他业务支出科目。
(3)资产科目类
该科目主要是反映存货即”外购商品”和”低值易耗品”科目,其他可按制度执行。
各类商品的入库,可根据发票按实际价格入帐,如借:外购商品借:应缴税金 贷:银行存款 或借:预付帐款 贷:银行存款 同时借:外购商品 借:应缴税金
-应缴增值税-进项税 贷:预付帐款
希望各部门人员及时报帐,不出现估价入库,以免成本列支不准。低值易耗可采用一次摊销或五五摊销法。
固定资产标准按使用期一年以上,单位价值2000.00元以上,实行平均年限法计算折旧。
(4) 往来科目的使用
公司基本使用应收账款、其他应付款、预付帐款等科目。
(5) 利润总额及利润分配的帐务处理
按月计算“本年利润”,并对税后利润进行分配:
a. 弥补亏损。
b. 股东分红,按20%缴纳所得税
c. 按利润比例提成奖金,分录如下借:应付工资 贷:预提费用
发放时 借:预提费用 贷:银行存款 同时借:管理费用 贷:应缴税金
-个人所得税
d提取10%法定公积金及5%公益金
分录借:利润分配 贷:公积金(公益金)
(6) 其他可按财务制度执行。
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